Комплаєнс: основні принципи та значення у бізнесі

Вступ до комплаєнсу

Загалом комплаєнс – це відповідність вимогам і нормам, але в сучасному бізнес-середовищі це поняття перетворилось на щось значно більше, ніж просто дотримання законів та правил. Це системний підхід до управління організацією, який забезпечує її відповідність всім актуальним законодавчим, етичним та внутрішнім стандартам. Він стає фундаментом для побудови стабільного та прозорого бізнесу, особливо в умовах глобалізації та посилення регуляторного контролю в кожній країні. Крім того, комплаєнс політика допомагає уникнути репутаційних ризиків, які можуть виникнути через порушення норм і стандартів.

Що таке комплаєнс? Основні визначення

Комплаєнс (від англ. "compliance" – відповідність) – це система заходів та процедур, які спрямовані на забезпечення відповідності діяльності організації чи компанії встановленим законодавчим вимогам, внутрішнім політикам та етичним стандартам. У широкому сенсі, комплаєнс охоплює всі аспекти діяльності компанії від фінансової звітності до поведінки співробітників, з метою запобігання правопорушенням та прозорому веденню бізнесу.

Основними поняттями, важливими для розуміння що таке  комплаєнс, є:

• Комплаєнс ризик – це можливість негативних наслідків для компанії через недотримання законодавчих норм, регуляторних вимог, внутрішніх політик чи етичних стандартів. Це може включати штрафи, юридичні санкції, репутаційні та інші ризики.
• Комплаєнс контроль – це алгоритми та механізми, які компанії впроваджують для запобігання, виявлення та усунення випадків невідповідності встановленим нормам. Сюди входять: моніторинг діяльності, аудит, розробка та оновлення внутрішніх політик, а також навчання співробітників.
• Комплаєнс офіцер – спеціаліст, відповідальний за впровадження і підтримку комплаєнс-програм в компанії. Він забезпечує дотримання вимог законодавства та внутрішніх політик, проводить внутрішні розслідування та інформує керівництво про потенційні ризики та невідповідності.
• Комплаєнс політика – це документ, прийнятий керівництвом компанії, який визначає основні принципи та вимоги до комплаєнс-програм в організації. Вона містить правила та процедури, які повинні виконуватися для забезпечення відповідності діяльності компанії нормативно-правовим актам та міжнародним стандартам.
• Принцип незалежності комплаєнс – це підхід, який передбачає незалежність комплаєнс-функції від інших підрозділів організації, що дозволяє уникнути конфліктів інтересів і забезпечує об'єктивність у прийнятті рішень щодо дотримання норм і стандартів.

Таким чином, комплаєнс є важливою складовою корпоративного управління, яка сприяє забезпеченню правової і етичної поведінки компанії, знижуючи ризики та підвищуючи довіру до компанії з боку партнерів, клієнтів та регуляторних органів.

Історія та розвиток комплаєнсу на законодавчому рівні

Комплаєнс як самостійна дисципліна почав формуватися в середині ХХ століття, коли компанії почали усвідомлювати важливість дотримання складних законодавчих вимог у фінансовій та інших сферах. Історично цей процес зародився у США, коли у 60-70-х роках ХХ століття через низку скандалів, зокрема Вотергейтський скандал, були викриті численні випадки корупції. Це спричинило ухвалення Закону США «Про корупцію за кордоном» (Foreign Corrupt Practices Act/FCPA), який запровадив суворі правила контролю, вимоги до бухгалтерської та фінансової документації, а також регулював взаємовідносини з державними службовцями.

Згодом, на початку 90-х років, у США були прийняті Федеральні рекомендації з кримінального покарання для організацій (Federal Sentencing Guidelines). Ці рекомендації містили чіткі інструкції для створення ефективних комплаєнс-програм, які включали правила етичної поведінки.

У Великій Британії тільки у 2010 році, після тривалих дискусій, було ухвалено Закон «Про боротьбу з хабарництвом» (UK Bribery Act), який суворо зобов'язав компанії створювати спеціальні комплаєнс-служби для забезпечення дотримання нормативних вимог.

У 2000-х роках комплаєнс набув значного розвитку і в Україні, а вже у 2011 році було прийнято Закон «Про засади запобігання і протидії корупції», який у 2015 році замінив Закон «Про протидію корупції». 

З плином часу, вимоги до прозорості бізнесу та посилення регуляторного тиску сприяли подальшому розвитку комплаєнсу в усьому світі. Важливим аспектом цього розвитку стало впровадження антикорупційних комплаєнс-програм, що є пріоритетом для багатьох міжнародних компаній.

Так, у грудні 2016 року, Національне Агентство з питань запобігання корупції України затвердило «Методичні рекомендації щодо підготовки та реалізації антикорупційних програм юридичних осіб (далі – Рекомендації)», які детально описують процедуру реалізації антикорупційних програм та підхід щодо оцінки внутрішніх та зовнішніх корупційних ризиків.

У 2018 році НБУ затвердив Положення "Про організацію управління системами ризиків у банках України та банківських групах", яким вже було впроваджено сам термін "комплаєнс-ризик", "комплаєнс-менеджер". А Законом України "Про ринки капіталу та організовані товарні ринки" від 19 червня 2020 року визначили поняття комплаєнсу в рамках товарних ринків. 

Наразі практика комплаєнсу поширилася на сфери антимонопольного та антикорупційного законодавства, охорони праці, санкційного комплаєнсу. Крім того, в Україні комплаєнс діє і в багатьох інших сферах – у сфері захисту персональних даних, у закупівлях, юридичний, фінансовий, санкційний, антикорупційний комплаєнс.

Таким чином, розвиток комплаєнс-програм пройшов довгий шлях, від внутрішніх систем контролю в окремих компаніях до міжнародно визнаних стандартів, які сьогодні відіграють важливу роль у забезпеченні відповідності діяльності компаній нормативним актам, етичним стандартам і внутрішнім політикам.

Ключові елементи комплаєнсу

Ключові елементи комплаєнсу охоплюють різні аспекти, необхідні для забезпечення відповідності діяльності компанії законодавчим вимогам, внутрішнім політикам та етичним стандартам. До них можна віднести: процедури, ризики, політики, контроль та моніторинг, звітність та розслідування, департамент, який займається комплаєнсом або комплаєнс офіцер.

Комплаєнс ризики та їхня ідентифікація

Комплаєнс ризик – це потенційна загроза, яка може виникнути у випадку порушення компанією законодавчих чи внутрішніх норм. Такими ризиками є фінансові штрафи, юридична відповідальність, репутаційні ризики та інші наслідки, які завдають бізнесу негативного впливу. Ідентифікація комплаєнс ризиків є першою та надзвичайно важливою складовою процесу управління ризиками в компанії. Вона включає аналіз усіх аспектів діяльності організації, визначення можливих зон ризику та розробку заходів для їхньої мінімізації.

У фінансовому секторі, наприклад, комплаєнс ризики можуть бути пов'язані з відмиванням грошей, фінансовими махінаціями, шахрайством, недотриманням регуляторних вимог тощо. В банківській сфері, комплаєнс ризик в банку часто асоціюється з порушенням фінансового законодавства, що може призвести до серйозних санкцій з боку регуляторних органів. Важливим завданням комплаєнс офіцера є постійний моніторинг та аналіз таких ризиків з метою запобігання можливим правопорушенням.

Роль комплаєнс офіцера та структура комплаєнс відділу

Структура комплаєнс відділу може варіюватися залежно від розміру та специфіки діяльності компанії. У великих корпораціях комплаєнс відділ може складатися з кількох підрозділів, кожен з яких відповідає за певний аспект комплаєнсу.

Якщо компанія велика та має філії у різних країнах, то кожна філія має підтримувати комплаєнс відповідного місцевого законодавства.

Проте, у будь-якому випадку, для забезпечення ефективного управління відповідністю вимогам у компанії потрібен незалежний комплаєнс офіцер. Цей спеціаліст відповідає за розробку та впровадження комплаєнс політики, моніторинг дотримання законодавства, а також навчання співробітників компанії з питань етичної поведінки та дотримання правил. Комплаєнс офіцер відповідає за ідентифікацію та управління комплаєнс ризиками, а також за розслідування можливих порушень, тому принцип незалежності комплаєнс офіцера дуже важливий.

Роль такого спеціаліста може по-різному реалізовуватися в різних організаціях, в залежності від типу бізнесу, сфери діяльності та масштабу підприємства. Але комплаєнс-офіцер повинен бути добре обізнаний у законодавстві та економічних питаннях, оскільки порушення зазвичай стосуються саме норм законодавства.

Основні обов’язки комплаєнс офіцера:

• аналіз ризиків та впровадженням системи комплаєнс менеджменту;
• вживання дій для запобігання негативним наслідкам порушень комплаєнсу;
• відстеження порушень;
• проведення внутрішніх розслідувань порушень;
• звітування керівництву про вжиті дії та наслідки порушення, якщо таке відбулось;
• інформування колективу компанії про комплаєнс.

Призначення такого спеціаліста набуває все більшого поширення в українському бізнес-середовищі. Важливою складовою роботи комплаєнс відділу або окремого офіцера є співпраця з іншими департаментами компанії, такими як юридичний відділ, внутрішній аудит та HR.

Комплаєнс у фінансовому секторі

У фінансовій галузі комплаєнс забезпечує відповідність банків та інших фінансових установ законодавчим вимогам, етичним стандартам та внутрішнім політикам, мінімізуючи ризики і захищаючи інтереси як клієнтів, так і акціонерів.

Особливості комплаєнсу в банках

Комплаєнс у банку – це складний і багатогранний процес, який охоплює дотримання фінансових регуляторних вимог, боротьбу з відмиванням грошей, запобігання шахрайству, а також забезпечення прозорості операцій і захист прав клієнтів. Банківські установи зобов'язані забезпечити відповідність своєї діяльності численним законодавчим і регуляторним вимогам, встановленим як на національному, так і на міжнародному рівні. Це включає, наприклад, дотримання вимог FATCA (Закон США про податкову звітність за іноземними рахунками). Для Українських фінансових інституцій - це автоматичний обмін податковою інформацією, який здійснюється між Україною та США і передбачає щорічне заповнення фінансовими агентами звітів про рахунки, відкриті резидентами США у фінансових установах України.

Комплаєнс в банку також охоплює управління ризиками, пов'язаними з фінансовими операціями, зокрема, ризиками відмивання грошей, фінансового шахрайства та іншими формами неправомірної діяльності. Важливою складовою комплаєнс політики банку є впровадження внутрішніх процедур, що забезпечують контроль за операціями та моніторинг їхньої відповідності законодавству. Це включає регулярний аудит фінансових операцій, автоматизований контроль за підозрілими транзакціями та постійне навчання співробітників з питань комплаєнсу.

Постанова НБУ та вимоги до комплаєнсу у фінансових установах

Комплаєнс в українських фінансових установах регулюється Постановою Національного банку України №64 від 11.06.2018 року.

Національний банк України (НБУ) встановлює чіткі вимоги до комплаєнсу у фінансових установах з метою забезпечення стабільності фінансової системи та захисту інтересів клієнтів. Постанова НБУ комплаєнс визначає обов'язкові стандарти для банків та інших фінансових установ, які повинні дотримуватися законодавчих вимог, міжнародних стандартів та внутрішніх політик компанії. Ці вимоги стосуються як фінансових, так і нефінансових аспектів діяльності установ.

Так, відповідно до положень цієї Постанови вже на першому етапі запроваджується вимога  у створенні комітету з управління ризиками та підрозділів контролю за дотриманням норм з визначенням їхніх функцій у системі менеджменту банку.

Постановою також передбачається запровадження культури ризиків у фінансових установах, яка включає:

1. Розробку та впровадження культури управління ризиками: кодекс поведінки (етики), політику запобігання конфліктам інтересів, порядок здійснення операцій із пов'язаними з банком особами, механізм конфіденційного повідомлення про неприйнятну поведінку в банку, програму навчання та підвищення кваліфікації працівників банку з питань управління ризиками.
2. Звітування перед НБУ про впровадження культури ризиків.

Крім того, документ зобов’язує банки розробити та впровадити відповідні документи щодо управління ризиками: стратегію управління ризиками; політики, методи та процеси управління стосовно різних видів ризиків.

Також потрібно розробити та впровадити декларацію схильності до ризиків і регулярно звітувати перед НБУ щодо виконання вищевказаних вимог.

Виконання цих заходів дозволить банкам не лише відповідати вимогам регулятора, але й суттєво підвищити загальну стійкість та ефективність своєї діяльності. Запровадження належної комплаєнс культури та управління ризиками забезпечить систематичний підхід до контролю за дотриманням законодавства, міжнародних стандартів і внутрішніх політик. Це не тільки мінімізує правові та репутаційні ризики, але й сприяє формуванню довіри з боку клієнтів та інвесторів.

Міжнародні стандарти та антикорупційний комплаєнс

Міжнародні стандарти в галузі комплаєнсу прийняті для того, щоб забезпечити прозорість, запобігання корупції, дотримання етичних та інших норм у діяльності компаній чи організацій на глобальному рівні.

Впровадження міжнародних стандартів у комплаєнс політику

Впровадження міжнародних стандартів у комплаєнс політику українських компаній зовсім не є обов’язковим, достатньо дотримуватись усіх законодавчих актів країни перебування. Проте, якщо компанія планує вихід на міжнародні ринки, чи прагне отримати грант від донора або ж залучити додаткові інвестиції – необхідно створити дієву комплаєнс політику. Інвестори, особливо з країн Західної Європи та США, обов’язково перевірятимуть наявність у бізнес-партнерів системи комплаєнсу.

Міжнародні стандарти, такі як ISO 37301: 2021 "Система управління відповідністю - Вимоги з керівництвом по застосуванню", який замінив собою стандарт ISO 19600, мають загальний характер і застосовуватись можуть всіма організаціями незалежно від розміру, сфери, типу чи форми власності.

Виконання рекомендацій цього стандарту не є обов’язковими з погляду закону, проте компанії, які це виконують, мають додаткові конкурентні переваги. Крім того, впровадження у діяльність компанії подібного стандарту надає можливість використовувати міжнародний досвід для управління ризиками.

Впровадження міжнародних стандартів дозволяє компаніям не тільки відповідати вимогам місцевого та міжнародного законодавства, але й підвищувати свою конкурентоспроможність на світовому ринку. Це також сприяє зміцненню довіри з боку клієнтів, партнерів та регуляторних органів. Для багатьох компаній, особливо тих, що працюють у високоризикових галузях, таких як фінансовий сектор, впровадження міжнародних стандартів комплаєнсу є необхідною умовою для подальшого розвитку та успіху.

У банківському секторі такими міжнародними стандартами є рекомендації Базельського комітету з банківського нагляду "Комплаєнс і комплаєнс-функція в банках", директиви ЄС, G20 про рекомендації щодо територій, які є податковими офшорами, SOX (Sarbanes-Oxley Act), UK Bribery Act, закон США FCPA.  Впроваджуючи ці стандарти, банки прагнуть створити ефективну систему управління комплаєнс-ризиками та запобігти проблемам, які можуть обернутися для банку не тільки фінансовими збитками, а й втратою довіри з боку клієнтів, партнерів чи інвесторів.

Значення антикорупційного комплаєнсу для транснаціонального бізнесу

Антикорупційний комплаєнс є невід'ємною частиною управління комплаєнсом у будь-якій компанії. Це система правил та процедур, які спрямовані на ефективне запобігання та протидію корупції.

Оскільки корупція є однією з найсерйозніших загроз для бізнесу, яка може призвести до значних фінансових втрат, репутаційних ризиків та правових наслідків, у транснаціональних компаніях антикорупційний комплаєнс відіграє значну роль у розвитку бізнесу. Впровадження ефективних антикорупційних заходів дозволяє компаніям захистити себе від корупційних скандалів, які можуть мати серйозний негативний  вплив на їхню діяльність.

Щодо законодавчих актів, які регулюють поняття антикорупційного комплаєнсу на міжнародній арені, то до них можна віднести такі основні документи:

• Конвенція ОЕСР «Про боротьбу з підкупом посадових осіб іноземних держав при проведенні міжнародних ділових операцій», від 17.12.1997 року.
• Конвенція ООН проти корупції від 31.10.2003 року.
• Стандарт ISO 37001, який встановлює єдиний міжнародний стандарт антикорупційного комплаєнсу у бізнесі.

Отже, для того, щоб створити у своїй структурі ефективний антикорупційний комплаєнс, міжнародним компаніям необхідно відповідати вищевказаним міжнародним нормативним актам та на їхній основі розробити та впровадити політики та процедури, які спрямовані на запобігання корупційним діям. Це може включати проведення регулярного аудиту, навчання співробітників, моніторинг операцій та вжиття заходів проти порушників. Важливим аспектом антикорупційного комплаєнсу є забезпечення прозорості всіх операцій та взаємодії з державними органами та партнерами. Це дозволяє мінімізувати ризики та забезпечити стабільну діяльність компанії на міжнародному рівні.

Виклики та майбутнє комплаєнсу

Розвиток новітніх технологій, глобалізація та підвищення регуляторного контролю — з одного боку, — це тренди, які сприяють покращенню якості ведення бізнесу, з іншого — це виклики, з якими стикаються компанії, впроваджуючи свою комплаєнс політику.

Нові тренди та виклики у комплаєнсі

Одним з основних трендів є цифровізація бізнесу, яка відкриває нові можливості, але й створює додаткові ризики. Впровадження нових технологій, таких як штучний інтелект, блокчейн та великі дані, вимагає від компаній перегляду чинних комплаєнс політик та процедур для забезпечення їх відповідності новим реаліям.

Крім того, зростає необхідність у глобальній стандартизації комплаєнсу, особливо для компаній, які працюють на міжнародному рівні. Це пов'язано з тим, що різні країни мають різні регуляторні вимоги, і компанії змушені адаптувати свої комплаєнс програми відповідно до локальних законодавств. Така ситуація створює додаткові виклики для комплаєнс відділів, які повинні забезпечити відповідність діяльності компанії всім актуальним регуляторним вимогам.

Прогнози розвитку комплаєнсу в Україні та світі

Прогнози розвитку комплаєнсу вказують на те, що в майбутньому ця сфера стане ще більш важливою для бізнесу. Зокрема, очікується посилення ролі комплаєнс офіцерів у стратегічному управлінні компаніями. Їхня функція перестане бути виключно контролюючою і перетвориться на важливий інструмент управління ризиками та забезпечення сталого розвитку компанії.

Комплаєнс в Україні також характеризується пошуком таких механізмів, які б змогли попередити ризики:

• регулярний фінансовий моніторинг – сукупність заходів, які виконують фінансові компанії, щоб попередити незаконні операції з грошима.
• система KYC Know Your Client ("Знай свого клієнта") – ряд правил, які використовують банки чи інші фінансові установи для перевірки своїх клієнтів. Вони спрямовані на запобігання шахрайським операціям чи відмиванню коштів.
• правила належної обачності – детальна перевірка об’єкта у випадку інвестування, злиття компаній чи співпраці.

Крім того, в Україні очікується поступове впровадження міжнародних стандартів комплаєнсу, що дозволить українським компаніям інтегруватися у світову економіку та підвищити свою конкурентоспроможність. Це включатиме посилення законодавчих вимог з боку НБУ, а також зростання уваги до питань корпоративної соціальної відповідальності та етики. Своєю чергою, це сприятиме покращенню бізнес-клімату в країні та підвищенню довіри з боку міжнародних партнерів.

Висновок

Комплаєнс є важливим інструментом для забезпечення стабільної та ефективної діяльності компанії. Впровадження комплаєнс політик та процедур дозволяє компаніям не тільки відповідати законодавчим вимогам, але й підтримувати високий рівень корпоративної етики та соціальної відповідальності. Це особливо важливо в умовах глобалізації та посилення регуляторного контролю, коли репутація компанії та її здатність адаптуватися до змін стають ключовими факторами успіху.

Комплаєнс сприяє розвитку корпоративної культури, яка базується на дотриманні етичних норм, прозорості та відповідальності. Це, у свою чергу, дозволяє компаніям мінімізувати ризики, пов'язані з недотриманням законодавства, запобігти фінансовим втратам та забезпечити стабільний розвиток у довгостроковій перспективі. У майбутньому значення комплаєнсу лише зростатиме, і компанії, що інвестують у його розвиток, зможуть не лише зберегти свою конкурентоспроможність, але й досягти нових вершин у своєму бізнесі.

Бажаєте дізнатися, як впровадити ефективну комплаєнс політику у вашій компанії?

Напишіть нам: info@integrity.com.ua